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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-27 16:53:20 077

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借 : 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-27 16:48
          引用 1
            第一,要建立信息披露制度,增加跨国金融机构与相关企业的环保意识与社会责任感,尤其要让已被全球近90家主要金融机构所接受的“赤道原则”成为金融 机构环境和社会风险管理的借鉴依据,让绿色环境法规和绿色信贷指引成为各地投融资的重要支撑,鼓励对外投资和企业积极探索绿色债券,提高中长期绿色项目的 融资可获得性。
          2020-03-27 15:38
          引用 2
          要礼敬和弘扬中华优秀传统文化,大力培育践行社会主义核心价值观,巩固团结奋斗的共同思想基础。
          2020-03-27 15:23
          引用 3
          联合演练倡议得到积极响应,G20呼吁其他区域金融安排与IMF开展类似合作,提高全球金融安全网的有效性。
          返回
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